Как ООО может уменьшить налог по УСН (доходы) при переплате страховых взносов?
Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации. У ООО (на УСН от доходов) на 01.01.2022 была переплата по страховым взносам на травматизм в размере 15000 руб. За 2022 год были начислены взносы на сумму 50 000 руб., а уплачены в размере 35 000 руб. По идее налог при УСН за 2022 год можно было уменьшить только на сумму уплаченных именно в 2022 году взносов, т.е. на 35000 руб. Но при расчете УСН за 2022 год программа (1С БП 8.3) уменьшила его на 50 000 руб. Подскажите, пожалуйста, какая сумма страховых взносов, уменьшающих УСН, верна?
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации. У ООО (на УСН от доходов) на 01.01.2022 была переплата по страховым взносам на травматизм в размере 15000 руб. За 2022 год были начислены взносы на сумму 50 000 руб., а уплачены в размере 35 000 руб. По идее налог при УСН за 2022 год можно было уменьшить только на сумму уплаченных именно в 2022 году взносов, т.е. на 35000 руб. Но при расчете УСН за 2022 год программа (1С БП 8.3) уменьшила его на 50 000 руб. Подскажите, пожалуйста, какая сумма страховых взносов, уменьшающих УСН, верна?
Comments
-
Ольга Четверикова, добрый день!Цитата: Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;соответственно, необходимо понять, когда налог становится "уплаченным"...
опять же смотрим старые редакции Кодекса
согласно п.п. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной "со дня вынесения налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога"
если вы уведомление о зачете не подавали, то налоговый орган имел право самостоятельно произвести зачет (п. 5 ст. 78 НК РФ)
в своем старом письме, когда еще страховые взносы администрировал ПФР, Минфин указывал, что налогоплательщик может уменьшить налог по УСН на "переплаченные" страховые взносы в том периоде, когда "решение о зачете излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей по страховым взносам было принято Пенсионным фондом Российской Федерации" (Письмо Минфина России от 16.11.2016 № 03-11-11/67299)
других разъяснений на эту тему я не нашла, но из анализа прямых норм Кодекса складывается ощущение, что уменьшить УСН можно и на сумму налога, уплаченную в текущем году, и на сумму переплаты, зачтенную в счет образовавшейся недоимки, но не более суммы начисленных взносов. -
Арина, спасибо!
