Как заполнить строки 140-143 и 020-110 декларации по УСН (6%) для ИП без работников?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день!Уважаемые специалисты, помогите как правильно заполнить строки 140-143 и 020-110 декларации по УСН (6%) для ИП без наёмных работников.Имеем:10 000 (стр. 130)30 000 (стр. 131)40 000 (стр. 132)50 000 (стр. 133)В январе 2018 г. оплатили взносы с превышения дохода за 2017 год (1% свыше 300 тыс. руб.) - взносы в сумме 25 000;В декабре 2018 г. оплатили фиксированные взносы ПФР + ФОМС за 2018 год в сумме 32 385.Авансовые платежи по налогу все платились полностью и в сроки.1) Заполняем:10 000 (стр. 140)25 000 (стр. 141)25 000 (стр. 142)50 000 (стр. 143)Получаем:0 (стр. 020)5 000 (стр. 040)10 000 (стр. 070)15 000 (стр. 110)ИЛИ же2) Заполняем:10 000(стр. 140)10 000(стр. 141)10 000(стр. 142)42 385(стр. 143)Получаем:0 (стр. 020)20 000 (стр. 040)10 000 (стр. 070)32 385 (стр. 110)Какой из вариантов заполнения верный 1) или 2)?Заранее спасибо!

  Читаем
  ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  

  Цитата: 6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы,указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2"), отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу).При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.

  В вашем случае первый вариант верный.
• Гражданка Шилова, меня почему-то засмущало, что часть из уплаченных 25 000 в январе, а именно 15 000 переносятся на 2-ой квартал (что как я понимаю теперь это не правильно), теперь разобравшись я понимаю, что в данной декларации важно "нарастающим итогом" и получается тут поквартально не действует, а заполняется за полугодие, т.к. и начислено за полугодие и оплачено 25 000 в первом полугодии. Правильно я теперь понимаю?
• Цитата: меня почему-то засмущало, что часть из уплаченных 25 000 в январе, а именно 15 000 переносятся на 2-ой квартал (что как я понимаю теперь это не правильно), теперь разобравшись я понимаю, чтов данной декларации важно "нарастающим итогом"и получается тут поквартально не действует, а заполняется за полугодие, т.к. и начислено за полугодие и оплачено 25 000 в первом полугодии. Правильно я теперь понимаю?

  Обратите внимание, что понятие "квартал" на УСН в отношении отчетного периода не применяется.
  

  Цитата: 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы,по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанныхнарастающим итогомс начала налогового периодадо окончаниясоответственнопервого квартала, полугодия, девяти месяцевс учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

  Налог исчисляется, КУДИР, а на основании неё и декларация, заполняются нарастающим итогом.
  Уплаченные взносы тоже исчисляются нарастающим итогом.
• Гражданка Шилова, Спасибо! 💐