Как заполнить 6-НДФЛ, если налог и заработная плата за март уплачены в апреле?

Comments

• Добрый день! Насчет раздела 2 ход Ваших мыслей верный. Но вот насчет строк 070 и 080 сейчас пока четкой ясности нет. Расчет 6-НДФЛ заполняется по состоянию на отчетную дату - на 31.03, 30.06, 30.09, 31.12 (письмо ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553). Соответственно, если речь идет о расчете за 1 квартал, то НДФЛ с зарплаты за март, выплаченной в апреле, по состоянию на 31.03.2016 г. еще не удержан. Чисто логически его не надо отражать в строке 070. Однако ФНС в своих последних письмах говорит, что переходящую зарплату надо показать в разделе 1, но не показывать в разделе 2. Этот совет (насчет раздела 1, в частности) всех и запутал. В принципе, нет никакой ошибки, если Вы отразите в строке 080 налог, который еще не удержан. Хотя, конечно, эта строка для тех сумм, которые Вы вообще не сможете удержать в течение года. Но расчет ведь заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому в расчете за полугодие Вы сможете перенести сумму из строки 080 в строку 070, то есть переквалифицировать его в "удержанный".
  
  Многие считают, что это выход, но лично у меня другая позиция.
  Во-первых, равенство строк 040 и 070 не предусмотрено контрольными соотношениями. То есть суммы по этим строкам могут различаться (письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222). Не обязательно подгонять суммы!
  Во-вторых, если вот так переносить из квартала в квартал суммы из строки 080 в строку 070, можно привыкнуть 😀 В течение года это делать, как я уже сказала, не опасно. Но вот представьте, Вы так же отражаете в расчете за 2016 год по строке 080 неудержанный налог, думая, что в расчете за 1 квартал опять перенесете его в категорию удержанного по строке 070. Но тут срабатывает контрольное соотношение из письма ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852). На основании этого соотношения Вы должны подать по итогам года справки 2-НДФЛ о невозможности удержать налог (с признаком "2") - на сумму, которая стоит по строке 080 в годовом расчете. Вот тогда придется объяснять налоговикам, почему Вы эти справки не сдаете, что на самом деле Вы совсем другое имели в виду, что это переходящий НДФЛ и т.д. 
  А вообще, думаю, по итогам первой отчетном кампании что-то еще изменят в 6-НДФЛ, как-то подправят правила и выпустят новые разъяснения. 
  
  Насчет раздела 2 - верно.
• Добрый день!
  
  Рекомендую ознакомиться с Методичкой по 6-НДФЛ.
  
  Методичка содержит:
  
  - подробную статью-инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ;
  
  - две статьи наших экспертов, которые рассмотрели спорные вопросы по заполнению формы;
  
  - новости по письмам ФНС относительно 6-НДФЛ;
  
  - обсуждения на форуме, в которых эксперты отвечают на другие сложные вопросы, а форумчане делятся своим опытом по заполнению и сдаче 6-НДФЛ. 
  
  Успехов!
• Спасибо большое за ответы!
  Наверное оставлю как есть