Как правильно определить дату отгрузки для расчета налоговой базы в декларации по НДС?

Comments

• Цитата: Доброго времени суток, Уважаемые коллеги.Подскажите, пожалуйста, как правильно определить "дату отгрузки" (предприятие на ОСНО, экспорт пиломатериала) для расчета налоговой базы в Декларации по НДС по ставки 0%?. Может быть это дата штампа на ЖД-накладной со станции погрузки или отметка Таможни "выпуск разрешен" на ГТД? К тому же на ГТД стоит курс валюты и сумма в USD - что меня склоняет к тому, что брать надо из ГТД, или я ошибаюсь. Совсем запуталась, помогите разобраться

  
  Добрый день.
  Вы ошибаетесь.
  Нужно смотреть первый по дате документ на отгрузку товаров покупателю. Например, действительно, дата штампа на ЖД-накладной со станции погрузки.
• Цитата: Цитата: Доброго времени суток, Уважаемые коллеги.Подскажите, пожалуйста, как правильно определить "дату отгрузки" (предприятие на ОСНО, экспорт пиломатериала) для расчета налоговой базы в Декларации по НДС по ставки 0%?. Может быть это дата штампа на ЖД-накладной со станции погрузки или отметка Таможни "выпуск разрешен" на ГТД? К тому же на ГТД стоит курс валюты и сумма в USD - что меня склоняет к тому, что брать надо из ГТД, или я ошибаюсь. Совсем запуталась, помогите разобратьсяДобрый день.Вы ошибаетесь.Нужно смотреть первый по дате документ на отгрузку товаров покупателю. Например, действительно, дата штампа на ЖД-накладной со станции погрузки.

  
  получается, что ГТД - это документ не на отгрузку? ведь она первая выписывается на покупателя, а потом уже жд-накладная
• Цитата: получается, что ГТД - это документ не на отгрузку? ведь она первая выписывается на покупателя, а потом уже жд-накладная

  
  Добрый день.
  ГТД - это не документ на отгрузку, Вы правы. Это документ, на основании которого осуществляется таможенное оформление и рассчитываются пошлины и сборы.
  То есть это документ, который подтверждает помещение товара под ту или иную таможенную процедуру (в данном случае - экспорт).
  И выписывается она не на покупателя (хоть он в ГТД и фигурирует), а оформляется для таможенного органа.
  А документ, подтверждающий отгрузку, - например, накладная.
• Дата отгрузки - это дата перехода права собственности по договору. Если там прописан в качестве такового момент сдачи товара первому перевозчику - то дата штампа на накладной. Если дата пересечения границы товаром - отметка "Товар вывезен". Смотрим договор. Существует операция "Отгрузка без перехода права собственности". Если физически отгрузка осуществляется в момент более ранний, чем переход права собственнности, используйте его, а после перехода права собственности на товар поставщику - "Реализация отгруженной продукции". Какой там курс валюты в ГТД вас совершенно не интересует, это, как подсказывает коллега, исключительно для расчета таможенной стоимости. Пошлинами пиломатериал не облагается, но размер сбора за оформление ГТД зависит от таможенной стоимсти декларируемого товара.
• Цитата: Цитата: получается, что ГТД - это документ не на отгрузку? ведь она первая выписывается на покупателя, а потом уже жд-накладнаяДобрый день.ГТД - это не документ на отгрузку, Вы правы. Это документ, на основании которого осуществляется таможенное оформление и рассчитываются пошлины и сборы.То есть это документ, который подтверждает помещение товара под ту или иную таможенную процедуру (в данном случае - экспорт).И выписывается она не на покупателя (хоть он в ГТД и фигурирует), а оформляется для таможенного органа.А документ, подтверждающий отгрузку, - например, накладная.

  
  ну теперь понятно, что в моем случае первым документов будет ЖД-накладная и дата отгрузки - это штамп на станции погрузки. А поскольку мы отправляем пиломатериал в Узбекистан, то ГТД на пост перехода границы не отправляем и штампа перехода границы у нас нет. Все теперь уяснила
• Цитата: Дата отгрузки - это дата перехода права собственности по договору. Если там прописан в качестве такового момент сдачи товара первому перевозчику - то дата штампа на накладной. Если дата пересечения границы товаром - отметка "Товар вывезен". Смотрим договор. Существует операция "Отгрузка без перехода права собственности". Если физически отгрузка осуществляется в момент более ранний, чем переход права собственнности, используйте его, а после перехода права собственности на товар поставщику - "Реализация отгруженной продукции". Какой там курс валюты в ГТД вас совершенно не интересует, это, как подсказывает коллега, исключительно для расчета таможенной стоимости. Пошлинами пиломатериал не облагается, но размер сбора за оформление ГТД зависит от таможенной стоимсти декларируемого товара.

  
  А вот что касается договора, то здесь получается вот что: в договоре написано" право собственности на товар переходит к Покупателю после того, как платеж за товар был произведен должным образом". Если исходить из написанного в договоре, то "датой отгрузки" надо считать момент оплаты Покупателем, так что ли получается? Мы работаем со 100% предоплатой. Мне конечно больше понравилось считать "датой отгрузки" - дату штампа на накладной, но выходит что в моем случае так не получится, потому что в договоре прописано иначе. Что же теперь делать? Может дополнительные соглашения сделать к договорам, где прописать "что право собственности на товар происходит в момент сдачи товара первому перевозчику" Как думаете?
• А какие, стесняюсь спрсить, у вас прописаны условия поставки в соответствии с Инкотермс?
• Цитата: А какие, стесняюсь спрсить, у вас прописаны условия поставки в соответствии с Инкотермс?

  
  условия поставки подчиняются международным правилам "Инкотермс-2000"
• Цитата: А какие, стесняюсь спрсить, у вас прописаны условия поставки в соответствии с Инкотермс?

  
  в другом контракте нашла "Инкотермс-2010"
• Цитата: Цитата: А какие, стесняюсь спрсить, у вас прописаны условия поставки в соответствии с Инкотермс?в другом контракте нашла "Инкотермс-2010"

  
  Добрый день.
  Коллега, это понятно.
  Только вот Инкотермс (что версия 2000 года, что версия 2010 года) предполагают множество разных вариантов условий. Там должны быть три буковки плюс указание места. Например, CIP Москва, Шереметьево. Или FCA Гамбург.
  Так вот, именно об этом обозначении Вас и спрашивают 😀 Ибо это основное, что определяет условия поставки.
  Но в данном случае условия поставки, кстати говоря, значения не имеют, ибо определение налоговой базы происходит не в момент перехода права собственности, а именно в момент отгрузки, даже если право собственности еще не перешло к покупателю (см. пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
  Но это в общем случае.
  В Вашем же случае, если Вы подтверждаете ставку 0%, дата отгрузки играет роль только для определения 180-дневного периода для подтверждения. А налоговая база по ставке 0% определяется в последний день квартала, в котором собран полный пакет документов по экспорту (п. 9 ст. 167 НК РФ).
  Удачи!
• Цитата: Цитата: Цитата: А какие, стесняюсь спрсить, у вас прописаны условия поставки в соответствии с Инкотермс?в другом контракте нашла "Инкотермс-2010"Добрый день.Коллега, это понятно.Только вот Инкотермс (что версия 2000 года, что версия 2010 года) предполагают множество разных вариантов условий. Там должны быть три буковки плюс указание места. Например, CIP Москва, Шереметьево. Или FCA Гамбург.Так вот, именно об этом обозначении Вас и спрашивают 😀 Ибо это основное, что определяет условия поставки.Но в данном случае условия поставки, кстати говоря, значения не имеют, ибо определение налоговой базы происходит не в момент перехода права собственности, а именно в момент отгрузки, даже если право собственности еще не перешло к покупателю (см. пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).Но это в общем случае.В Вашем же случае, если Вы подтверждаете ставку 0%, дата отгрузки играет роль только для определения 180-дневного периода для подтверждения. А налоговая база по ставке 0% определяется в последний день квартала, в котором собран полный пакет документов по экспорту (п. 9 ст. 167 НК РФ).Удачи!

  
  
  что то я начинаю путаться от объема полученной информации.
  Скажите, я правильно сделаю, если Налоговую базу по НДС рассчитаю так: открываю каждую реализацию в 1С и перевожу из USD в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки ( т.е. дату на штампе ЖД-накладной) ? Ато что то меня смутила Ваше написанное " А налоговая база по ставке 0% определяется в последний день квартала, в котором собран полный пакет документов по экспорту (п. 9 ст. 167 НК РФ).". Извините за такую дотошность, просто сразу много новой информации в голове путается🤦‍♀️
• Правильно.
• Цитата: Правильно.

  
  
  Спасибо, Всем огромное за информацию