Можно ли уменьшить налог при УСН на страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей и налоги с заработной платы?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если мы оплачиваем один процент от суммы превышения доходов каждый квартал и налоги по з.п за работников мы находимся на УСН 7 % доходы минус расходы, имеем ли мы право уменьшить налоговую базу в конце года на эти все взносы?

  ИП имеет право уменьшить налог не только по итогам года, но и в периоде уплаты взносов.
  Страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены.
  Минфин: взносы в виде 1% дополнительного страхового взноса можно учитывать при расчете авансового платежа по УСН в периоде уплаты такого взноса
  

  Цитата:Если по итогам года доход предпринимателя на УСН, не имеющего наемных работников, превысит 300 000 руб., он должен не позднее 1 апреля следующего года перечислить в ПФР еще 1% страховых взносов от суммы превышения. При этом уплатить дополнительный взнос можно и раньше, не дожидаясь окончания года, — с момента превышения дохода. В этом случае ИП вправе учесть платеж при исчислении авансового платежа за тот отчетный период, в котором фактически произведена уплата взноса в ПФР. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 26.05.14 № 03-11-11/24969.

  Соответственно, взносы, уплаченные  с 1 января по 31 марта, уменьшают АП 1 квартала, уплаченные по 30 июня - АП полугодия,  уплаченные по 30 сентября - АП 9 месяцев,  уплаченные по 31 декабря -  налог за год.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены.Минфин: взносы в виде 1% дополнительного страхового взноса можно учитывать при расчете авансового платежа по УСН в периоде уплаты такого взноса

  Очень старое письмо Минфина, после которого Минфин дважды менял свою позицию по вопросу уменьшения налога УСН за взносы 1%.
  Минфин изменил позицию: ИП на УСН «доходы» не может уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения
  Минфин отозвал письмо, которое «запрещало» ИП на УСН с объектом «доходы» учитывать «пенсионные» взносы с суммы превышения
  Кроме того, в 2014 году действовал Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", утративший силу с 01.01.2017, поэтому использовать старые комментарии Минфина в 2017 году некорректно.
  С 01.01.2017 формулировка фиксированных страховых взносов изменилась (Глава 34 НК), и вопрос перестал быть спорным к радости налогоплательщиков.