Принятие ОС в дар от учредителя при УСН (доходы минус расходы)
Добрый день, уважаемые коллеги!
Помогите разобраться с БУ по ОС.
В организации на УСН Д-Р 2 учредиделя по 50% УК. Один из учредителей подарил принадлежащие ему 2 станка сильно б/у. В Налоговом учете принимаю эти станки в доход по рыночной стоимости, в книге отражаю эти суммы в доходах. Так как не было оплаты расходов на аммортизацию и обслуживние не возникает.
А что делать с Бухгалтерским учетом?
Обязана ли я ставить станки на балланс и начислять аммортизацию по ним, если срок полезного использовния со слов учредителя давно вышел или можно повесить на забаллансовый счет. Какими документами отразить эти операции в БУ, чтобы подтвердить факт наличия производства и не вызвать нареканий у налоговиков.
Спасибо.
Помогите разобраться с БУ по ОС.
В организации на УСН Д-Р 2 учредиделя по 50% УК. Один из учредителей подарил принадлежащие ему 2 станка сильно б/у. В Налоговом учете принимаю эти станки в доход по рыночной стоимости, в книге отражаю эти суммы в доходах. Так как не было оплаты расходов на аммортизацию и обслуживние не возникает.
А что делать с Бухгалтерским учетом?
Обязана ли я ставить станки на балланс и начислять аммортизацию по ним, если срок полезного использовния со слов учредителя давно вышел или можно повесить на забаллансовый счет. Какими документами отразить эти операции в БУ, чтобы подтвердить факт наличия производства и не вызвать нареканий у налоговиков.
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день, уважаемые коллеги!Помогите разобраться с БУ по ОС.В организации на УСН Д-Р 2 учредиделя по 50% УК. Один из учредителей подарил принадлежащие ему 2 станка сильно б/у. В Налоговом учете принимаю эти станки в доход по рыночной стоимости, в книге отражаю эти суммы в доходах. Так как не было оплаты расходов на аммортизацию и обслуживние не возникает.А что делать с Бухгалтерским учетом?Обязана ли я ставить станки на балланс и начислять аммортизацию по ним, если срок полезного использовния со слов учредителя давно вышел или можно повесить на забаллансовый счет. Какими документами отразить эти операции в БУ, чтобы подтвердить факт наличия производства и не вызвать нареканий у налоговиков.Спасибо.
Добрый день!
1) Если участник ООО в письменном договоре дарения станков ООО укажет, что данное имущество передается ООО безвозмездно в целях увеличения чистых активов ООО, то рыночную стоимость данного имущества не нужно включать в состав налоговых доходов ООО (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
2) Что касается бухучета, то данное имущество приходуется по акту к договору дарения в оценке, соответствующей рыночной стоимости (п. 10 ПБУ 6/01), подтвержденной документально (отчетом оценщика, письмом производителя, продавца аналогичных станков и пр. - п. 10.3 ПБУ 9/99) и отражается на балансе на счете 01 на основании первичного документа, утвержденного для целей отражения ОС приложением к учетной политике организации для целей бухучета (п. 4 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете", п. 4 ПБУ 1/2008). За образец такого документа можно взять акт ОС-1 (Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003 N 7). -
Спасибо за ответ. Осталась небольшая неясность в отношении стоимости. Могу ли я в БУ установить срок полезного использования менее 12 мес и списать стоимость одномоментно при вводе в эксплуатацию?
-
Цитата: Спасибо за ответ. Осталась небольшая неясность в отношении стоимости. Могу ли я в БУ установить срок полезного использования менее 12 мес и списать стоимость одномоментно при вводе в эксплуатацию?
Добрый день!
Срок полезного использования ОС устанавливается организацией самостоятельно при принятии на учет соответствующего объекта исходя из планируемого срока использования объекта в интересах организации (п. 20 ПБУ 6/01).
Сомневаюсь, что Ваша компания планирует использовать станки 12 месяцев или менее.
Если же это так, то рассматриваемое имущество вовсе учитывается не в составе ОС, а в составе МПЗ (на счете 10 "Материалы") - пп. "б" п. 4 ПБУ 6/01. -
Благодарю!
